媒體報道
首份2012年年報審計情況快報出爐
近日，中注協(xié)發(fā)布首份2012年年報審計情況快報，已經(jīng)披露年報的5家上市公司均被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計報告，顯示近年來上市公司治理取得成效和年報審計工作水平的提升。
上市公司年報審計已成為注會行業(yè)監(jiān)管重點
我國資本市場20多年的發(fā)展改革歷程表明，資本市場的規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展需要注冊會計師提供高水平的專業(yè)服務(wù)和高質(zhì)量的審計報告。上市公司是事務(wù)所的大客戶，上市公司年報審計工作，關(guān)系到社會公眾的切身利益，關(guān)系到注冊會計師行業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，更關(guān)系到整個資本市場的繁榮穩(wěn)定。
有鑒于此，中注協(xié)始終堅持以誠信建設(shè)為主線，對上市公司年報審計監(jiān)管工作予以高度重視，一直將其作為落實行業(yè)誠信建設(shè)的重要切入點，不斷拓展年報審計監(jiān)管的內(nèi)涵，豐富和創(chuàng)新年報審計監(jiān)管的手段，大力推進(jìn)上市公司年報審計的事前事中監(jiān)督提醒。
從2012年的年報審計工作看，中注協(xié)大力治理了不正當(dāng)?shù)蛢r競爭，將這項工作作為2012年監(jiān)管工作的重點，建立實名舉報制度，推動和支持地方注協(xié)制定本地區(qū)的收費(fèi)辦法和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)報備、開展專項治理，全力遏制不正當(dāng)?shù)蛢r競爭這顆制約行業(yè)科學(xué)發(fā)展的毒瘤。與此同時，認(rèn)真實施上市公司年報審計監(jiān)管約談工作，將監(jiān)管重心前移，提醒相關(guān)事務(wù)所謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)、嚴(yán)控風(fēng)險、確保質(zhì)量，保證了上市公司年報審計工作順利完成。
有關(guān)人士分析說，通過年報審計調(diào)整，注冊會計師有效地過濾了資本市場中的不實信息，提高了上市公司財務(wù)信息的可靠性，提升了資本市場的整體信息質(zhì)量。據(jù)統(tǒng)計，2001—2010年度，注冊會計師通過提請上市公司調(diào)整審計過程中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報表差錯，已累計調(diào)整利潤4629億元、應(yīng)繳稅費(fèi)846億元、資產(chǎn)總額23975億元。每1元審計費(fèi)用就可帶來約470元的糾錯成效。
做好上市公司2012年年報審計工作
為了做好上市公司2012年年報審計工作，中注協(xié)在去年年底專門召開了證券資格事務(wù)所年報審計工作會議，明確了做好2012年年報審計工作的四點要求：一是從事務(wù)所文化、體制、機(jī)制、制度等多方面入手，進(jìn)一步完善事務(wù)所質(zhì)量控制體系，健全合伙人機(jī)制，加強(qiáng)對分所的管控與整合，為事務(wù)所持續(xù)做強(qiáng)做大奠定堅實基礎(chǔ)；二是強(qiáng)化對年報審計項目的全程監(jiān)控，切實將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬄涞綄嵦帲鷮嵶龊脴I(yè)務(wù)承接、委派、督導(dǎo)、復(fù)核及審計報告出具等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控，做到具體措施到位、各項投入到位；三是嚴(yán)格遵循職業(yè)道德守則的各項規(guī)定與要求，全面強(qiáng)化事務(wù)所整體和注冊會計師兩個層面的獨(dú)立性監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行簽字注冊會計師、質(zhì)量控制復(fù)核人以及其他關(guān)鍵審計合伙人的定期輪換制度；四是全力做好上市公司2012年度內(nèi)控審計工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會相關(guān)制度、文件的精神內(nèi)涵，盡早完善、改進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，確保審計工作成效。
為貫徹落實年報審計工作的有關(guān)要求，中注協(xié)在上市公司年報披露期間，指派專人逐日跟蹤上市公司年報披露情況，每周編發(fā)上市公司年報審計快報，提請事務(wù)所誠信獨(dú)立、謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)、嚴(yán)控風(fēng)險、確保質(zhì)量。
從第一期2012年年報審計情況快報看，截至2013年1月23日，除5家上市公司均被出具標(biāo)準(zhǔn)審計報告外，還有1家上市公司披露了2012年度內(nèi)部控制審計報告，為標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告。
快報還顯示，共有31家證券資格事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司的財務(wù)報表審計機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司217家。從事務(wù)所報備的變更原因看，有55家是因會計師事務(wù)所的合并（更名）。同時，共有11家證券資格事務(wù)所向中注協(xié)報備了上市公司的內(nèi)部控制審計機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司9家。
中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將對2012年上市公司財務(wù)報表審計和內(nèi)部控制審計情況進(jìn)行全程監(jiān)控，密切關(guān)注其中可能存在的“炒魷魚、接下家”和壓價競爭問題，對惡意“接下家”及不正當(dāng)?shù)蛢r競爭行為實施重點監(jiān)控，并適時啟動監(jiān)管約談機(jī)制。（中國網(wǎng)）
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