國家政策法規(guī)
上海證券交易所上市公司董事會審計委員會運作指引
2013年12月19日17:15 來源：上海證券交易所
第一章 總 則
第一條 為了推進上市公司提高公司治理水平,規(guī)范上市公司董事會審計委員會的運作，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司治理準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本指引。
第二條 本所上市公司審計委員會的運作適用本指引。
第三條 審計委員會是董事會下設(shè)的專門委員會，對董事會負責(zé),向董事會報告工作。
第四條 審計委員會成員須保證足夠的時間和精力履行委員會的工作職責(zé)，勤勉盡責(zé)，切實有效地監(jiān)督上市公司的外部審計,指導(dǎo)公司內(nèi)部審計工作，促進公司建立有效的內(nèi)部控制并提供真實、準確、完整的財務(wù)報告。
第五條 上市公司設(shè)置審計委員會，須制定審計委員會工作規(guī)程，明確審計委員會的人員構(gòu)成、委員任期、職責(zé)范圍和議事規(guī)則等相關(guān)事項。
第六條 上市公司須為審計委員會提供必要的工作條件，配備專門人員或機構(gòu)承擔(dān)審計委員會的工作聯(lián)絡(luò)、會議組織、材料準備和檔案管理等日常工作。審計委員會履行職責(zé)時，上市公司管理層及相關(guān)部門須給予配合。
第二章 審計委員會的人員組成
第七條 審計委員會成員由董事會從董事會成員中任命，并由3名或以上成員組成。
第八條 審計委員會成員原則上須獨立于上市公司的日常經(jīng)營管理事務(wù)。審計委員會中獨立董事委員應(yīng)當(dāng)占審計委員會成員總數(shù)的1/2以上。
第九條 審計委員會全部成員均須具有能夠勝任審計委員會工作職責(zé)的專業(yè)知識和商業(yè)經(jīng)驗。
第十條 審計委員會設(shè)召集人一名,由獨立董事?lián)?span lang="EN-US">,負責(zé)主持委員會工作。審計委員會召集人須具備會計或財務(wù)管理相關(guān)的專業(yè)經(jīng)驗。
第十一條 上市公司須組織審計委員會成員參加相關(guān)培訓(xùn)，使其及時獲取履職所需的法律、會計和上市公司監(jiān)管規(guī)范等方面的專業(yè)知識。
第十二條 上市公司董事會須對審計委員會成員的獨立性和履職情況進行定期評估，必要時可以更換不適合繼續(xù)擔(dān)任的成員。
第三章 審計委員會的職責(zé)
第十三條 審計委員會的職責(zé)包括以下方面：
（一）監(jiān)督及評估外部審計機構(gòu)工作；
（二）指導(dǎo)內(nèi)部審計工作；
?。ㄈ忛喩鲜泄镜呢攧?wù)報告并對其發(fā)表意見；
?。ㄋ模┰u估內(nèi)部控制的有效性;
?。ㄎ澹﹨f(xié)調(diào)管理層、內(nèi)部審計部門及相關(guān)部門與外部審計機構(gòu)的溝通；
?。┕径聲跈?quán)的其他事宜及相關(guān)法律法規(guī)中涉及的其他事項。
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